L’IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche) è una delle tasse che gravano maggiormente sulle tasche di lavoratori dipendenti (pubblici e privati), autonomi e pensionati. La nostra Costituzione prevede che sia proporzionale e progressiva, quindi a chi ha un reddito maggiore si applica un’aliquota più alta.
In questa guida su aliquote e scaglioni IRPEF ti spiego cosa e quali sono le varie fasce di reddito previste dal sistema fiscale italiano, quale percentuale di imposta si applica, ti suggerisco degli esempi numerici e concreti di calcolo ed infine ti indico aliquote e scaglioni di alcuni paesi esteri, da confrontare con quelli italiani.
Indice
Cosa e quali sono
Aliquota significa “percentuale applicata”, mentre per scaglione si intende “la fascia di reddito a cui viene applicata l’aliquota”.
Esempio
Al II scaglione IRPEF (ossia a chi ha un reddito compreso tra 15.001 e 28.000 euro) si applica un’aliquota del 27%. Significa che chi appartiene a quella fascia di reddito, deve pagare un’IRPEF calcolata al 27%.
In vigore
Ecco la tabella relativa all’IRPEF in vigore dal 1 gennaio 2022:
| Scaglione | Aliquota |
|---|---|
| Tra 0 e 15.000 € | 23% |
| Tra 15.001 e 28.000 € | 25% |
| Tra 28.001 e 50.000 € | 35% |
| Oltre 50.000 | 43% |
Calcolo
Calcolare l’IRPEF è molto semplice, ma bisogna stare attenti a rispettare la progressività dell’imposta che, spiegata in parole semplici, significa che al III scaglione, per esempio, non si calcola un’IRPEF del 35% su tutta la somma, ma solo su quella eccedente i 28.001 euro. Vediamo meglio il calcolo con degli esempi concreti.
Esempio 1
Reddito lordo annuo di 15.000€ -> Si applica quindi il primo scaglione.
Calcolo dell’imposta dovuta: 23% di 15.000€ = 3.450€
Esempio 2
Reddito lordo annuo di 20.000€ -> Si applica quindi il secondo scaglione.
Calcolo dell’imposta dovuta:
- Ai primi 15.000€ si applica sempre l’aliquota prevista dal I scaglione;
- Alla somma eccedente 15.000€, ossia a 5.000 € (20.000-15.000) si applica il restante 25%.
Quindi:
- Il 23% di 15.000 è uguale a 3.450€
- Il 25% di 5.000 è uguale a 1.250€
TOTALE IRPEF dovuta = 3.450+1.250 = 4.700€
Esempio 3
Reddito lordo annuo di 50.000€ -> Si applica quindi il terzo scaglione.
Calcolo dell’imposta dovuta:
- Ai primi 15.000€ si applica sempre l’aliquota prevista dal I scaglione;
- Alla somma compresa tra 15.001 e 28.000€, che è pari a 12.999€ si applica il 25%;
- Alla somma eccedente di 28.000€, ossia 22.000€ (50.000-28.000) si applica il 35%
Quindi:
- Il 23% di 15.000 è uguale a 3.450€
- Il 25% di 12.999 (somma compresa tra 15.001 e 28.000) è uguale a 3.249,75€
- Il 35% di 22.000 è uguale a 7.700€;
TOTALE IRPEF dovuta = 3.450+3.249,75+7.700 = 14.399,75€
Per facilitarti i calcoli, ecco una tabella sull’IRPEF dovuta per ogni scaglione:
| Scaglione | IRPEF dovuta | Aliquota |
|---|---|---|
| I – Tra 0 e 15.000 € | 3.450€ | 23% |
| II – Tra 15.001 e 28.000 € | 6699,75€ | 25% |
| III – Tra 28.001 e 55.000 € | 14.399,75€ | 35% |
| IV – Oltre 50.000 € | 14.399,75€ + 43% dell’eccedente a 50.000€ | 43% |
Esempio
Reddito pari a 30.000 euro annui -> Si applica il III scaglione
L’IRPEF dovuta è pari a 6699,75€ + il 35% di 1.999€ (somma compresa tra 28.001 e 30.000)
Quindi 6699,75 + 699,65 = 7.399,4 € é l’IRPEF dovuta.
Storico
La tabella è valida oggi e per gli anni a venire. A partire dal 2022 infatti, gli scaglioni sono passati da cinque a quattro.
Estero
Germania
In Germania il reddito sulle persone fisiche si chiama Lohnsteuer è quindi il corrispondente della nostra IRPEF). Questa è la tabella relativa a scaglioni e aliquote previste:
| Scaglione | Aliquota |
|---|---|
| Tra 0 e 8.821€ | esente |
| Tra 8.822 e 54.057€ | da 14 a 42% |
| Tra 54.058 e 256.303€ | 42% |
| oltre 256.303€ | 45% |
Nel secondo scaglione è prevista un’aliquota che va dal 14 al 42%. La percentuale varia molto perché alla tassazione federale (Bund), si aggiunge quella prevista dai governi regionali (Lander) ed infine da quelli comunali (Gemeinde). L’aliquota quindi varia da zona a zona.
Spagna
In Spagna la nostra corrispondente IRPEF si chiama IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Le aliquote sono applicate secondo questa tabella:
| Scaglione | Aliquota |
|---|---|
| Tra 0 e 12.450€ | 19% |
| Tra 12.451 e 20.200€ | 24% |
| Tra 20.001 e 35.200€ | 30% |
| Tra 35.2001 e 60.000€ | 37% |
| Oltre 60.000€ | 45% |