L’IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche) è una delle tasse che gravano maggiormente sulle tasche di lavoratori dipendenti (pubblici e privati), autonomi e pensionati. La nostra Costituzione prevede che sia proporzionale e progressiva, quindi a chi ha un reddito maggiore si applica un’aliquota più alta.

In questa guida su aliquote e scaglioni IRPEF ti spiego cosa e quali sono le varie fasce di reddito previste dal sistema fiscale italiano, quale percentuale di imposta si applica, ti suggerisco degli esempi numerici e concreti di calcolo ed infine ti indico aliquote e scaglioni di alcuni paesi esteri, da confrontare con quelli italiani.

Cosa e quali sono

Aliquota significa “percentuale applicata”, mentre per scaglione si intende “la fascia di reddito a cui viene applicata l’aliquota”.

Esempio

Al II scaglione IRPEF (ossia a chi ha un reddito compreso tra 15.001 e 28.000 euro) si applica un’aliquota del 27%. Significa che chi appartiene a quella fascia di reddito, deve pagare un’IRPEF calcolata al 27%.

In vigore

Ecco la tabella relativa all’IRPEF in vigore:

IRPEF
ScaglioneAliquota
Tra 0 e 15.000 €23%
Tra 15.001 e 28.000 €27%
Tra 28.001 e 55.000 €38%
Tra 55.001 e 75.000 €41%
Oltre 75.000 €43%

Calcolo

Calcolare l’IRPEF è molto semplice, ma bisogna stare attenti a rispettare la progressività dell’imposta che, spiegata in parole semplici, significa che al III scaglione, per esempio, non si calcola un’IRPEF del 38% su tutta la somma, ma solo su quella eccedente i 28.001 euro. Vediamo meglio il calcolo con degli esempi concreti.

Esempio 1

Reddito lordo annuo di 15.000€ -> Si applica quindi il primo scaglione.

Calcolo dell’imposta dovuta: 23% di 15.000€ = 3.450€

Esempio 2

Reddito lordo annuo di 20.000€ -> Si applica quindi il secondo scaglione.

Calcolo dell’imposta dovuta:

  1. Ai primi 15.000€ si applica sempre l’aliquota prevista dal I scaglione;
  2. Alla somma eccedente 15.000€, ossia a 5.000 € (20.000-15.000) si applica il restante 27%.

Quindi:

  1. Il 23% di 15.000 è uguale a 3.450€
  2. Il 27% di 5.000 è uguale a 1.350€

TOTALE IRPEF dovuta = 3.450+1.350 = 4.800€

Esempio 3

Reddito lordo annuo di 50.000€ -> Si applica quindi il terzo scaglione.

Calcolo dell’imposta dovuta:

  1. Ai primi 15.000€ si applica sempre l’aliquota prevista dal I scaglione;
  2. Alla somma compresa tra 15.001 e 28.000€, che è pari a 12.999€ si applica il 27%;
  3. Alla somma eccedente di 28.000€, ossia 22.000€ (50.000-28.000) si applica il 38%

Quindi:

  1. Il 23% di 15.000 è uguale a 3.450€
  2. Il 27% di 12.999 (somma compresa tra 15.001 e 28.000) è uguale a 3.509,73€
  3. Il 38% di 22.000 è uguale a 8.360€;

TOTALE IRPEF dovuta = 3.450+3.509,73+8.360 = 15.319,73€

Per facilitarti i calcoli, ecco una tabella sull’IRPEF dovuta per ogni scaglione:

IRPEF
ScaglioneIRPEF dovutaAliquota
I – Tra 0 e 15.000 €3.450€23%
II – Tra 15.001 e 28.000 €6959,73€27%
III – Tra 28.001 e 55.000 €17219,35€38%
IV – Tra 55.001 e 75.000 €25418,94€41%
 V – Oltre 75.000 €25418,94€ + 43% dell’eccedente a 75.000€43%

Esempio

Reddito pari a 30.000 euro annui -> Si applica il III scaglione

L’IRPEF dovuta è pari a 6959,73€ + il 38% di 1.999€ (somma compresa tra 28.001 e 30.000)

Quindi 6959,73 + 759,62 = 7.719,35€ é l’IRPEF dovuta.

Esempio

Reddito pari a 60.000 euro annui -> Si applica il IV scaglione

L’IRPEF dovuta è pari a 25.418,94€ + il 41% di 4.999€ (somma compresa tra 55.001 e 60.000)

Quindi 25.418,94 + 2.049,59 = 27.468,53€ è l’IRPEF dovuta.

Storico

La tabella è valida oggi e per gli anni scorsi. In questi ultimi anni infatti, non ci sono state variazioni IRPEF, né negli scaglioni né nelle aliquote.

Estero

Germania

In Germania il reddito sulle persone fisiche si chiama Lohnsteuer è quindi il corrispondente della nostra IRPEF). Questa è la tabella relativa a scaglioni e aliquote previste:

Lohnsteuer
ScaglioneAliquota
Tra 0 e 8.821€esente
Tra 8.822 e 54.057€da 14 a 42%
Tra 54.058 e 256.303€42%
oltre 256.303€45%

Nel secondo scaglione è prevista un’aliquota che va dal 14 al 42%. La percentuale varia molto perché alla tassazione federale (Bund), si aggiunge quella prevista dai governi regionali (Lander) ed infine da quelli comunali (Gemeinde). L’aliquota quindi varia da zona a zona.

Spagna

In Spagna la nostra corrispondente IRPEF si chiama IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Le aliquote sono applicate secondo questa tabella:

IRPF
ScaglioneAliquota
Tra 0 e 12.450€19%
Tra 12.451 e 20.200€24%
Tra 20.001 e 35.200€30%
Tra 35.2001 e 60.000€37%
Oltre 60.000€45%