Detrazioni figli a carico non spettanti 2024: sanzioni, restituzione

La normativa fiscale italiana prevede delle detrazione IRPEF se hai dei familiari a carico: praticamente in busta paga (o pensione), trovi un netto maggiore, grazie allo sconto ottenuto. Succede però più spesso di quanto si pensi, di dichiarare un figlio a carico, quando in realtà non lo è.

In questa guida completa sulla detrazione figli a carico ti spiego quali sono le condizioni per considerare a carico un figlio, il coniuge o altro familiare, cosa fare se lo hai erroneamente dichiarato a carico, come procedere alla restituzione delle somme dovute, infine quali sono sanzioni e interessi da pagare e in quale caso.

Quando spetta la detrazione

La legge considera fiscalmente a carico i seguenti familiari:

• Coniuge;
• Figli;
• Altri familiari conviventi.

Per ottenere la detrazione fiscale, avendo a carico questi soggetti, è necessario che costoro non superino un certo reddito. In altre parole, se vuoi dichiarare tuo figlio a carico deve essere senza reddito oppure, se ce l’ha, non deve superare un certo limite:

• Il familiare, per essere considerato a carico, deve avere un reddito non maggiore di 2.840,51 euro lordi annui;
• Il figlio (o i figli) che non hanno ancora compiuto 24 anni di età, possono avere un reddito fino a 4.000 euro annui lordi, per essere considerati a carico. Se il reddito supera 4.000 euro, allora non sono più a carico.

Se sussistono queste condizioni reddituali, puoi quindi dichiarare quel figlio (o familiare) a tuo carico e usufruire delle detrazioni fiscali, ossia uno sconto dell’IRPEF dovuta.

Se sei un lavoratore dunque, ogni mese pagherai un’IRPEF inferiore, per il fatto di avere dei figli a carico. Lo stesso se sei pensionato: sulla pensione le tasse saranno di meno (e quindi la pensione netta che incassi, sarà maggiore) grazie proprio a queste detrazioni.

Detrazioni indebitamente percepite

Succede più spesso di quanto si possa pensare, che un genitore dichiari un figlio a carico quando in realtà non lo è. Succede per esempio che un figlio faccia dei lavoretti, e il genitore non sia al corrente della soglia massima per poterlo dichiarare a suo carico.

Se questo è il tuo caso, ossia i tuoi genitori ti hanno dichiarato a loro carico, oppure il genitore sei tu, allora l’Agenzia delle Entrate probabilmente ti chiederà di restituire le somme indebitamente percepite.

Questo è uno dei controlli più semplici: di solito non c’è scampo. L’Agenzia delle Entrate infatti, fa dei controlli automatici tra quanto dichiarato dai genitori e quanto dichiarato dal datore di lavoro del figlio. L’allarme scatta subito e quindi l’Agenzia delle Entrate ci mette davvero poco per scovare questo tipo di incongruenze.

Se hai già ricevuto la lettera dell’Agenzia delle Entrate, significa dunque che il controllo automatizzato è già avvenuto. Devi restituire al fisco quanto hai indebitamente percepito e pagare sanzioni e interessi.

Sanzioni e interessi

Se hai ricevuto una lettera relativa a un controllo formale, dove l’Agenzia delle Entrate comunica che tuo figlio non era a carico, allora devi pagare:

• Maggiore imposta dovuta;
• Sanzione pari al 30% dell’importo non pagato;
• Interessi.

Tutti i dettagli sono scritti nell’avviso bonario che ricevi.

Restituzione con 730

Se hai usufruito indebitamente delle detrazioni fiscali e non hai ancora presentato la dichiarazione dei redditi, allora puoi restituire quanto indebitamente percepito, in modo da evitare il controllo formale e sanzioni salate.

Per esempio, supponiamo che lo scorso anno tu abbia inserito tuo figlio a carico, ma poi ti sia reso conto che non era così, che il suo reddito superava il limite. Quando quest’anno presenti la dichiarazione dei redditi (con modello 730 o modello Redditi PF), puoi dichiarare l’errore. In questo modo, l’Agenzia delle Entrate provvede ad addebitarti (in busta paga o sulla pensione), l’importo che hai indebitamente percepito lo scorso anno.

Se non provvedi a dichiarare l’errore, negli anni successivi quasi sicuramente riceverai l’avviso bonario da parte dell’Agenzia delle Entrate, con l’invito a pagare. Come detto nei passi precedenti infatti, si trattai di un controllo automatizzato che difficilmente sfugge al fisco.